Hedging von Finanzrisiken und Hedge Accounting gemäß IAS 39

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Im Zentrum der Untersuchung von PricewaterhouseCoopers (PwC) und der Justus-Liebig-Universität Gießen steht die Anwendung des Hedge Accounting im Hedging von Finanzrisiken in börsennotierten Industrie- und Handelsunternehmen. Die Studie basiert auf einer umfassenden Befragung von 583 Unternehmen der CDAX der Deutschen Börse AG und des SPI der SWX Swiss Exchange AG, von denen 117 geantwortet haben, was einer Rücklaufquote von 20,1 Prozent entspricht. Besonders hervorzuheben ist die hohe Rücklaufquote von 77,3 Prozent bei den DAX-Unternehmen. Die Untersuchung bietet einen detaillierten Überblick über das Hedging von Währungs-, Zins- und Rohstoffpreisrisiken und analysiert die Anwendung des Hedge Accounting in der Unternehmenspraxis. Ein Schwerpunkt liegt auf dem als komplex und arbeitsintensiv geltenden Effektivitätstest. Zudem werden die Auswirkungen der bilanziellen Vorschriften des IAS 39 auf das operative Sicherungsverhalten der Unternehmen eingehend untersucht. Die Ergebnisse liefern nicht nur eine interessante Bestandsaufnahme der Hedging-Praxis in Deutschland und der Schweiz, sondern bieten auch praktischen Nutzen für Unternehmensvertreter, um ihre Aktivitäten und Vorgehensweisen im Vergleich zum Gesamtmarkt und ähnlichen Unternehmen zu benchmarken.